大鍋飯讓人逃避責(zé)任，分田到戶(hù)刺激生產(chǎn)力。養(yǎng)老金最終是大鍋飯，還是分田到戶(hù)？
你知道單位和你自己繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)最終的去向嗎？個(gè)人賬戶(hù)是怎么回事？空賬又是怎么回事？詳細(xì)的計(jì)算可能有助于理解養(yǎng)老金的流轉(zhuǎn)。
中國(guó)目前的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立不過(guò)十余年，由于繳納不全，補(bǔ)繳標(biāo)準(zhǔn)公式不一，很難讓人厘清其中的脈絡(luò)。但對(duì)于1998年以后開(kāi)始工作的人來(lái)說(shuō)，他們的養(yǎng)老金繳納與支付的脈絡(luò)仍是清楚的。
通過(guò)對(duì)案例的計(jì)算顯示，在維持目前養(yǎng)老金發(fā)放方式不變的情況下，計(jì)入投資者個(gè)人賬戶(hù)的養(yǎng)老金將是個(gè)人退休后養(yǎng)老金的主要來(lái)源。雖然從實(shí)際資金來(lái)源看，個(gè)人賬戶(hù)僅淪為記賬方式，仍是20、30年后的工作人群替我們籌集養(yǎng)老金。
得到這一結(jié)論殊為不易，若根據(jù)過(guò)往的數(shù)據(jù)一一驗(yàn)證，在考慮到補(bǔ)繳補(bǔ)貼方式等問(wèn)題后，養(yǎng)老金發(fā)放與個(gè)人之間的關(guān)系變得十分模糊。
不過(guò)政策的影響仍然十分巨大。比如過(guò)去幾年中國(guó)家持續(xù)上調(diào)養(yǎng)老金待遇，2011年的調(diào)整幅度是10%，如果這種調(diào)整趨勢(shì)維持30年，那么個(gè)人繳費(fèi)的區(qū)別就無(wú)從顯現(xiàn)了。
個(gè)人和企業(yè)繳納比例是多少
《北京市基本養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)定》要求：城鎮(zhèn)職工以本人上一年度月平均工資為繳費(fèi)工資基數(shù)，按照8%的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，全額計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)。繳費(fèi)工資基數(shù)低于本市上一年度職工月平均工資60%的，以本市上一年度職工月平均工資的60%作為繳費(fèi)工資基數(shù)；超過(guò)本市上一年度職工月平均工資300%的部分，不計(jì)入繳費(fèi)工資基數(shù)，不作為計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的基數(shù)。企業(yè)以全部城鎮(zhèn)職工繳費(fèi)工資基數(shù)之和作為企業(yè)繳費(fèi)工資基數(shù)，按照20%的比例繳納。
社保繳費(fèi)基數(shù)如何確定
以上一年度本人工資收入為繳費(fèi)基數(shù)。(1)職工工資收入高于當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY300%的，以當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的300%為繳費(fèi)基數(shù)；(2)職工工資收入低于當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY60%的，以當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY的60%為繳費(fèi)基數(shù)；(3)職工工資在300%—60%之間的，按實(shí)申報(bào)。職工工資收入無(wú)法確定時(shí)，其繳費(fèi)基數(shù)按當(dāng)?shù)貏趧?dòng)行政部門(mén)公布的當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY為繳費(fèi)工資確定。
三份養(yǎng)老金的誕生與消耗
如果你想了解養(yǎng)老金，最佳方式無(wú)疑是親自觀察一份養(yǎng)老金是怎樣產(chǎn)生、積累，然后被消耗或者轉(zhuǎn)移的。為便于讀者理解，我們虛構(gòu)了三個(gè)人物，在依照現(xiàn)有規(guī)則的基礎(chǔ)上，解釋養(yǎng)老金流轉(zhuǎn)的過(guò)程。
李先生
第一年月薪10000元，
月繳納養(yǎng)老金800元；
退休時(shí)月薪6.08萬(wàn)元，
退休后每月養(yǎng)老金10258元；
養(yǎng)老金為退休前工資的17%
劉先生
第一年月薪8000元，
月繳納養(yǎng)老金640元；
退休時(shí)月薪4.86萬(wàn)元，
退休后每月養(yǎng)老金8624元；
養(yǎng)老金為退休前工資的18%
張先生
第一年月薪8000元，
單位代繳工資基數(shù)4000元；
月繳納養(yǎng)老金320元；
退休時(shí)月薪4.86萬(wàn)元，
退休后每月養(yǎng)老金5356元；
養(yǎng)老金為退休前工資的11%
李先生的悠閑生活
李先生，22歲，2012年的7月加入北京某公司A，首個(gè)月月薪10000元，而當(dāng)年本地城鎮(zhèn)居民人均月收入只有6000元，單位代繳工資基數(shù)10000元。
第一年
作為新參加工作的人員，他當(dāng)年個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)按第一個(gè)月工資為基數(shù)計(jì)算。8%的工資由公司代繳，此后每月連續(xù)繳納800元。
A公司有200個(gè)員工，員工平均按照12000元的工資繳納8%的養(yǎng)老金，按照本地規(guī)定，企業(yè)繳納養(yǎng)老金的金額是全部員工繳納基數(shù)的20%，因此A公司每月繳納48萬(wàn)元養(yǎng)老金。但這部分養(yǎng)老金歸入統(tǒng)籌基金，與李先生再無(wú)關(guān)系。
第一年末
李先生在繳納了6個(gè)月的養(yǎng)老保險(xiǎn)之后，當(dāng)年計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的養(yǎng)老金=800×6+當(dāng)年產(chǎn)生的利息。綜合當(dāng)年的通脹水平，社保管理機(jī)構(gòu)確定的當(dāng)年記賬利率為2.5%，在此處，第一年利息=當(dāng)年養(yǎng)老保險(xiǎn)月積數(shù)×記賬利率×1/12=4800元×2.5%/12=10元。當(dāng)年李先生個(gè)人賬戶(hù)記賬金額為4810元。
第二年
由于前一年李先生實(shí)際月薪平均為10500元，這一年他每月繳納養(yǎng)老金840元。
當(dāng)年，A公司擴(kuò)展到250人，平均繳納養(yǎng)老金的工資為10000元，此時(shí)，A公司每月繳納50萬(wàn)元養(yǎng)老金，公司的支付仍然和李先生沒(méi)有關(guān)系，但當(dāng)年領(lǐng)取退休金的人從中受益。
第二年末
記賬利率上升到3%，李先生個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)記賬金額=4810元×(1+3%)+840元×12+840×3%，個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)記賬金額15059.5元。
假定未來(lái)若干年，李先生的收入增長(zhǎng)率一直是5%，而本地居民平均收入增長(zhǎng)則與長(zhǎng)期通脹幅度相當(dāng)，僅為2%。無(wú)論中途跳槽、升職均保持這一速度。
第38年
李先生退休。
第39年
李先生開(kāi)始領(lǐng)取退休金，在沒(méi)有參加年金計(jì)劃等前提下，他的退休金來(lái)自統(tǒng)籌基金部分的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和來(lái)自個(gè)人賬戶(hù)積累的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金。(此處未考慮工資超過(guò)本地平均工資3倍的限制下計(jì)算個(gè)人養(yǎng)老金，為方便計(jì)算也不考慮記賬利率產(chǎn)生的利息因素)
按照5%的固定增長(zhǎng)率，李先生退休時(shí)月薪為6.08萬(wàn)元，按照2%的增長(zhǎng)率，當(dāng)?shù)厝司戮匠?2483元。按照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算他退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金為10258元。
這相當(dāng)于退休時(shí)當(dāng)?shù)仄骄滦降?2%，但仍只有退休前工資的17%。
不計(jì)算記賬利息所得的情況，李先生的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金不低于117萬(wàn)元，其中每月支取養(yǎng)老金中，有8400元是從個(gè)人賬戶(hù)中支取。如果他活到71歲零6個(gè)月，將剛好消耗掉所有個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金。若活得更長(zhǎng)，國(guó)家財(cái)政將補(bǔ)貼其養(yǎng)老金支出。
劉先生的小康歲月
劉先生，22歲，同年7月加入北京公司B，月均收入8000元，單位代繳工資基數(shù)8000元。
第一年
在繳納了6個(gè)月的養(yǎng)老保險(xiǎn)之后，當(dāng)年計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)的養(yǎng)老金=640×6+當(dāng)年產(chǎn)生的利息。綜合當(dāng)年的通脹水平，社保管理機(jī)構(gòu)確定的當(dāng)年記賬利率為2.5%。在此處，第一年利息8元。當(dāng)年劉先生個(gè)人賬戶(hù)記賬金額為3848元。
第二年
由于前一年劉先生實(shí)際月薪平均為8400元，這一年他每月繳納養(yǎng)老金672元。
第二年末
社保管理機(jī)構(gòu)確定的記賬利率上升到3%，劉先生個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)記賬金額=3848元×(1+3%)+672元×12+672×3%，個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)記賬金額12047.6元。
假定未來(lái)若干年，劉先生的收入增長(zhǎng)率一直是5%，而本地居民平均收入增長(zhǎng)則與長(zhǎng)期通脹幅度相當(dāng)，僅為2%。無(wú)論中途跳槽、升職均保持這一速度。
第38年
劉先生從E公司退休。
第39年
劉先生開(kāi)始領(lǐng)取退休金，在沒(méi)有參加年金計(jì)劃等前提下，他的退休金來(lái)自統(tǒng)籌基金部分的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和來(lái)自個(gè)人賬戶(hù)積累的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金。
按照5%的固定增長(zhǎng)率，劉先生退休時(shí)月薪為4.86萬(wàn)元。而按照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算他退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金為8624元。
這相當(dāng)于退休時(shí)當(dāng)?shù)仄骄滦降?9%，但只有退休前工資的18%。
不計(jì)算記賬利息所得的情況，劉先生的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金不低于93.5萬(wàn)元，其中每月支取養(yǎng)老金中，6717元從個(gè)人賬戶(hù)中支取。
劉先生69歲去世，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)將有20萬(wàn)元余額可供繼承。
張先生的溫飽晚年
張先生，22歲，同年7月加入北京公司C，月均收入8000元，單位代繳工資基數(shù)4000元。
第一年
原本C公司200人，每月應(yīng)繳養(yǎng)老金為32萬(wàn)元，但改變基數(shù)之后，每月節(jié)省了16萬(wàn)元。
在繳納了6個(gè)月的養(yǎng)老保險(xiǎn)之后，當(dāng)年計(jì)入張先生個(gè)人賬戶(hù)的養(yǎng)老金=320×6+當(dāng)年產(chǎn)生的利息。綜合當(dāng)年的通脹水平，社保管理機(jī)構(gòu)確定的當(dāng)年記賬利率為2.5%。在此處，第一年利息為4元。
當(dāng)年張先生個(gè)人賬戶(hù)記賬金額為1924元。
第二年
由于前一年張先生實(shí)際月薪平均為8400元，但仍按一半作為基準(zhǔn)繳納，這一年他每月繳納養(yǎng)老金336元。
第二年末
社保管理機(jī)構(gòu)確定的記賬利率上升到3%，張先生個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)記賬金額=1924元×(1+3%)+336元×12+336×3%，個(gè)人賬戶(hù)累計(jì)記賬金額6023.8元。
假定未來(lái)若干年，張先生的收入增長(zhǎng)率一直是5%。無(wú)論中途跳槽、升職均保持這一速度。
第38年
張先生從F公司退休。
第39年
張先生開(kāi)始領(lǐng)取退休金，在沒(méi)有參加年金計(jì)劃等前提下，他的退休金來(lái)自統(tǒng)籌基金部分的基礎(chǔ)養(yǎng)老金和來(lái)自個(gè)人賬戶(hù)積累的個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金。
按照5%的固定增長(zhǎng)率，張先生退休時(shí)實(shí)際月薪為4.86萬(wàn)元。而按照現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算他退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金為5356元。
這相當(dāng)于退休時(shí)當(dāng)?shù)仄骄滦降?3%，但仍只有退休前工資的11%。
不計(jì)算記賬利息所得的情況，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金不低于46.7萬(wàn)元，其每月支取的養(yǎng)老金中，有3360是從個(gè)人賬戶(hù)中支取。
張先生72歲去世，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶(hù)在半年前已經(jīng)消耗完。
■ 結(jié)論
個(gè)人賬戶(hù)積累決定退休金差異
1)三人的經(jīng)歷顯示，在國(guó)家沒(méi)有變更基礎(chǔ)養(yǎng)老金的前提下，退休后養(yǎng)老金的幅度仍然是與個(gè)人賬戶(hù)的繳納金額密切相關(guān)的，個(gè)人賬戶(hù)的多少?zèng)Q定了三人支取退休金的差異部分。三人按月支取的退休金分別是10258元、8624元和5356元，比值是1:0.84:0.52。但與退休前的薪酬相比，他們的生活水平可能一落千丈，退休金均不足退休前薪酬的20%。
2)但實(shí)際上由于統(tǒng)籌基金存在，基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇實(shí)際是在每年提高的，比如從2004年開(kāi)始持續(xù)提高，2011年提高10%。在假定從三人30歲開(kāi)始，每年國(guó)家按照長(zhǎng)期平均通脹水平2%提高養(yǎng)老金待遇，那么最終三人支取的養(yǎng)老金分別是1.25萬(wàn)元、1.1萬(wàn)元和7700元，比值為1:0.88:0.62，退休金均超過(guò)退休前薪酬的20%。
■ 專(zhuān)家Q&A
問(wèn)題1
提前退休、按最低比例繳納、少繳為什么風(fēng)行？
中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文：因?yàn)樵诂F(xiàn)行的養(yǎng)老金制度中，多繳多得，十分對(duì)等的原則，并不是太透明，繳納與獲得之間的關(guān)系不是那么緊密。計(jì)發(fā)方式也太復(fù)雜，多繳多得不容易通過(guò)精算體現(xiàn)出來(lái)。
在這種情況下，負(fù)向激勵(lì)就很大，大家都寧愿用最低年限和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)繳納，新農(nóng)保也存在這樣的問(wèn)題，大家都選擇最低檔次和最低年限。而所有這些又給大家一個(gè)印象：參加社會(huì)保險(xiǎn)制度不好。
有一個(gè)很明顯的例子。大家在養(yǎng)老保險(xiǎn)和住房公積金上體現(xiàn)出明顯的差異。絕大部分人在繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)的時(shí)候，都是把工資基數(shù)算小，想越少繳越好；而在住房公積金這點(diǎn)上，絕大部分人想把基數(shù)做大，恨不得將單位發(fā)的毛巾手紙都要折成人民幣，這就是激勵(lì)制度的不一樣。
問(wèn)題2
延遲退休對(duì)年輕人更公平？
鄭秉文：這種說(shuō)法是成立的，F(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老金本質(zhì)上是代際團(tuán)結(jié)，就是一代人養(yǎng)一代人，那么如果代際之間的退休年齡和壽命預(yù)期之間，沒(méi)有很好的聯(lián)系制度，就會(huì)在不同代際之間產(chǎn)生矛盾。
比如當(dāng)代人的壽命普遍延長(zhǎng)了10歲以上，但延遲退休的要放到下一代人才開(kāi)始實(shí)施，那么現(xiàn)在的一代人就受到了優(yōu)待，而下一代人的負(fù)擔(dān)會(huì)加重。因此，在退休年齡和壽命預(yù)期中間要有好的聯(lián)系制度，不然會(huì)影響到代際公平。
問(wèn)題3
現(xiàn)在養(yǎng)老金的替代率是多少？
鄭秉文：替代率是測(cè)量和比較公共養(yǎng)老金慷慨度的一個(gè)經(jīng)常使用的工具，一般是說(shuō)勞動(dòng)者新退休時(shí)領(lǐng)取的養(yǎng)老金，和當(dāng)年月平均收入之間的比例。
近些年的養(yǎng)老金的替代率是逐漸下降的。2004年開(kāi)始，國(guó)家已連續(xù)8年提高養(yǎng)老金待遇水平，去年就提高了10%。但替代率具體的最新數(shù)據(jù)還要測(cè)算。2010年，中國(guó)養(yǎng)老金的實(shí)際替代率應(yīng)該在45%左右。
■ 他山之石
希臘危機(jī)禍起高額養(yǎng)老金
2010年，當(dāng)IMF和歐元區(qū)決定援助困境中的希臘時(shí)，提出的三大核心條件之一就是養(yǎng)老金改革。希臘給人們觀察養(yǎng)老金制度的崩潰提供了一個(gè)范本。
在援助機(jī)構(gòu)開(kāi)出的“藥方”中，要求希臘恢復(fù)對(duì)高額養(yǎng)老金課征“特別稅”；領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡要引入一個(gè)與壽命預(yù)期變化相聯(lián)系的機(jī)制；對(duì)第13和14個(gè)月養(yǎng)老金的領(lǐng)取額度要限定在800歐元之內(nèi)；養(yǎng)老金水平不得超過(guò)2500歐元；取消復(fù)活節(jié)、暑假和圣誕節(jié)的養(yǎng)老補(bǔ)貼等。
名目繁多的補(bǔ)貼背后，是希臘養(yǎng)老金待遇的高福利畸形。一般看來(lái)，人們認(rèn)為退休之后領(lǐng)取的退休金，都會(huì)較工作時(shí)領(lǐng)取的工資少。如計(jì)算退休金和在職平均工資的比例(替代率)，該比例在美國(guó)只有40%。
被稱(chēng)為福利社會(huì)的歐洲大陸上，這一平均水平能達(dá)到60%。而在希臘，強(qiáng)制性養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際替代率在危機(jī)前達(dá)到95.7%。研究人員指出，如果按照希臘男性個(gè)人收入的中位數(shù)計(jì)算，養(yǎng)老金的替代率高達(dá)110%，即退休的比在職員工領(lǐng)得多。
在這種情況下，如果養(yǎng)老金替代率只有42%的德國(guó)人愿意無(wú)條件援助希臘，大概才是一件讓外界無(wú)法理解的事。
希臘的養(yǎng)老金制度，接近于一種現(xiàn)收現(xiàn)付的制度，即當(dāng)期的收入完全用于支付當(dāng)期養(yǎng)老金，不足的部分就導(dǎo)致了赤字的出現(xiàn)。
包括養(yǎng)老金在內(nèi)的福利開(kāi)支過(guò)大，以及高福利和逆向激勵(lì)對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的壓制，成為導(dǎo)致希臘出現(xiàn)債務(wù)危機(jī)的主要原因。
B06-B07版稿件采寫(xiě)/新京報(bào)記者 吳敏
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