繼德勤遭遇美國證監(jiān)會(SEC)發(fā)起的“審計底稿”風波之后，“四大”中的另一家會計師事務所——安永(Ernst & Young)再次因“會計工作底稿”問題被香港證監(jiān)會(SFC)告上法庭。
觸發(fā)這次風波的，是污水及固體廢物處理方案供貨商標準水務(Standard Water)的上市申請。標準水務在2009年11月向港交所申請上市，打算集資19.5億至23.4億元，不過到了2010年1月，核數(shù)師安永以及保薦人摩根大通都先后在沒有原因的情況下請辭，令事件變得耐人尋味。
香港證監(jiān)會從2010年4月至2011年10月，先后9次向安永發(fā)出通告，就標準水務上市事宜進行調(diào)查，要求安永對書面提問作出回復。但安永以涉及“國家機密”為由一直未提供相關文件，香港證監(jiān)會遂將其告上法庭，案件將于9月11日開庭。
“值得注意的是，香港證監(jiān)會對一家并未上市的內(nèi)地公司發(fā)起調(diào)查尚屬首例，盡管英美法系的證券法規(guī)定了提交證券監(jiān)管部門的文件必須真實可靠，但即使在美國歷史上，包括在嚴苛的《薩班斯法案》頒布之后至今還沒有一家未上市公司提交的材料因真實問題而引發(fā)SEC調(diào)查的！敝秀y律師事務所張征律師向《中國經(jīng)營報》記者如此表示。
對于素有監(jiān)管寬松的香港證券市場來說，此案例或是監(jiān)管趨嚴的風向標。
判例案件背后的深意
無論是兆豐資本被罰，還是安永被起訴，都透露出了一個明顯的信號，那就是香港證監(jiān)會正力圖加強其監(jiān)管力量。
就在香港證監(jiān)會向安永發(fā)出通知之前一年，2009年中國證監(jiān)會及國家保密局頒發(fā)了《關于加強境外發(fā)行證券與上市相關保密和檔案管理工作規(guī)定》，明確要求境外上市企業(yè)及其中介機構在未獲得批準的情況下不得將審計底稿帶往境外。
對于審計底稿與國家機密的關系，張征律師舉例說，“對于一家石油企業(yè)來說，會計報表只會顯示其產(chǎn)量、收益情況，但會計師事務所的審計底稿卻會涉及這家油企所擁有的油田位置，所探明的油田儲量等敏感信息，這也就是審計底稿不能帶往境外的原因！
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